营业外支出审计程序表

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（审计机关名称）
营业外支出审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．取得或编制营业外支出审定表复核其加计数是否准确并与明细账、总账和报表有关项目进行核对如果审定表由被审计企业提供审计人员应进行审核
2．检查营业外支出明细账检查明细项目的设置是否合规有无将不属于营业外支出的开支列入营业外支出扩大营业外支出的范围
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查营业外支出明细项目分别与银行存款、待处理财产损溢、固定资产清理、其他应收款等账户进行核对核实营业外支出是否确实发生
（2）检查有关文件资料检查需经有关部门审批后列支的营业外支出项目是否经有关部门批准
（3）抽查有关原始凭证检查营业外支出项目是否真实、正确
（4）检查营业外支出的会计处理是否及时、准确期末是否将营业外支出全部转入本年利润账户
4．检查罚没支出、捐赠支出等纳税调整项目是否在计提所得税前进行了纳税调整
5．检查营业外支出是否已在损益表及附注中恰当披露
6．完成营业外支出审定表

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