贷款协定执行情况审计程序表

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表5－8索引号：
（审计机关名称）
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明抽查有关会计记录查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致
2．对照上年度经审计财务报表查明报表期初数是否与前一年度期末数一致如有差异应查明原因并提请被审计单位列入财务报表说明
3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项
4．对照贷款协议长期借款明细账检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致
5．对照该项目世界银行12月支付月报审查累计提款数是否与之一致若有差异应取得或编制一份差异项目清单确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到并作了相应的会计处理
6．取得年末国家公布的市场汇价审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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