会计系统控制调查表

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索引号：
（审计机关名称）
会计系统控制调查表
（一）会计系统
会计期间_______
被审计企业：
调查项目内容是否不适用评价
1、会计机构和会计人员
（1）财务会计机构是否独立？
（2）财务会计机构是否健全？
（3）财务会计人员是否足够？
（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作？
（6）会计人员是否有相应的职称和职位证书？
（7）会计人员上岗前是否有足够的培训？
（8）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？
（9）会计人员流动是否频繁是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？
2、财务和会计核算政策
（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？
（2）是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度（如有请提供复印件）？
（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？
（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有请列明）？
3、会计核算与管理
（1）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？
（2）企业的财务收支是否订有审批制度（如有请提供复印件）？
（3）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？
（4）空白支票和印章是否分开专人保管？
（5）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？
（6）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？
（7）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？
（8）会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？
（9）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？
4、会计系统控制的变化
（1）近来财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？
（2）以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？
（3）本年度会计系统控制有无重大变化？
调查结论：
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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