资金平衡表审计程序表

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表5－2索引号：
（审计机关名称）
资金平衡表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序执行情况说明工作底稿
索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明抽查有关会计记录查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致
2．对照上年度经审计财务报表查明报表期初数是否与前一年度期末数一致如有差异应查明其原因并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明
3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录审查报表的整体合理性和反映内容的完整性
4．核对账表检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致
5．审核各报表项目在报表中的列示是否正确
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确具体检查：
（1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致
（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致
（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致
（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致
（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致
（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致
（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致
7．取得年未国家公布的市场汇价审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规
8．复核报表中小计、合计的计算是否正确资金占用和来源是否平衡
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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