总公司财务及会计处理准则

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一、应收帐款及应收票据
第一条总公司财务部需要分别为各分公司设立一应收帐款明细帐每天就分公司寄来的销货日报表分别依其每日总金额登录其应收帐款的增减情况
第二条每月底总公司财务部应编制帐龄分析表如表二所示并与各分公司会计员寄来的应收帐款明细核对无误后于次月6日呈送总经理
第三条总公司财务部应将每天收到的票据及现金于当天下午立即转存银行或请银行委收并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表如下表表三所示
第四条营业部会计分别于当日下午下班寄销货日报表总公司财务部于第3日收到后应即编制销货日报总表如下表表四所示
二、银行存款及现金收支
第五条总公司财务部需每天编制现金银行存款收支日报表如表表五所示呈送总经理核阅本表的收入栏应包括托收票据的转入部分
第六条本公司除各分公司的零星支出外其他各大项支出及采购货款一律由总公司财务科统一办理付款每月3日前为请款截止日15日前财务科需要审核、整理完毕并编妥传票呈送总经理核阅每月20日为付款日
三、零用金
第七条总公司财务部需指这专人负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额暂定为5万元正将来视实际状况再行斟酌调整
第八条有关零用金的保管、支付与补充概依本公司零用管理办法的规定办理
四、薪资
第九条财务科除整理总公司人员薪资外并于收到各营业所的薪资表于28日前送呈总经理核准并于当天将各分公司的薪资分别转汇各分公司的帐户
第十条财务部负责总公司人员的薪资发放并应遵守薪资保密的规定
五、损益结算与报表编制
第十一条财务部负责总公司及全公司的损益结算与报表编制次月6日前财务科需将下列表呈送总经理核阅
（一）总公司损益表如表六表七所示
（二）全公司汇总损益表如表八所示
（三）营业分析月报表如表九所示
六、利润中心奖金分配表
第十二条财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润中心奖金分配表如表十所示并分别于4月、7月、10月、及1月6日前呈送总经理核阅

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