固定资产盘点制度

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固定资产盘点制度
制度名称固定资产盘点制度受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1条目的
明确盘点的时间、内容和记录保证企业固定资产的安全、完整以及会计记录的准确性
第2条适用范围
土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等
第3条盘点时间、方式和人员
盘点时间、方式和人员构成如下表所示
固定资产盘点时间、方式和人员构成表
盘点时间1．季度抽查
2．年度盘点
盘点方式1．根据固定资产账册每季度抽查一次每一类别至少10项
2．年度实行实物盘点法
盘点人员1．资产管理部固定资产管理员
2．财务部固定资产会计
3．固定资产使用部门
备注所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督
第4条盘点准备
1．固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表并预先编号
2．在盘点前资产管理部召开盘点准备会议向使用部门和财务部门传达盘点计划进行人员的安排和动员发放盘点表提前做好盘点的各方面准备
第5条进行盘点
1．在实地盘点时应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与进行盘点
2．盘点应该以静态盘点为准则因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动
第6条盘点结果差异及存档
1．盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认
2．固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存
第7条固定资产盘盈盘亏处理审批
1．对企业固定资产的盘盈和盘亏应由资产管理部和使用部门分析差异原因及时形成处理意见落实责任人并上报财务部负责人审核
2．财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核交总裁审核批准
第8条盘盈固定资产处理
1．盘盈的固定资产按照同类或类似固定资产的市场价减估计折旧的差额计入营业外收入
2．对属于建设项目的应冲减工程成本
第9条盘亏固定资产处理
1．盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出
2．对属于建设项目的应计入工程成本
第10条盘盈或盘亏固定资产账务处理
对盘盈或盘亏的固定资产由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片财务部负责更改固定资产相关账务
第11条生效执行
本制度由资产管理部负责制定和解释经总裁签字后生效
编制日期审核日期批准日期
修改标记修改处数修改日期
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