预算编制管理制度

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预算编制管理制度
制度名称预算编制管理制度受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1条目的
为建立科学的预算管理体制健全和精确管理工作目标动态监控运营状况使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序发展特制定本制度
第2条内容及适用范围
1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制
2．本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司
第3条预算编制原则
全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡
第4条预算分类
1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式
2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式
（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算
（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债
（3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算
3．按照预算控制功能划分为企业整体预算、部门预算和项目预算3种形式其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等
第5条预算编制单位
企业设两级预算编制单位即作为一级预算编制单位的企业和作为二级预算编制单位的各部门和分支机构
第6条预算编制方式及方法
1．企业预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式
（1）企业预算委员会提出企业的参考性目标经董事会审批后逐级分解下达
（2）二级预算单位依据企业参考性目标对本单位的要求编制本单位预算
（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算并编制企业总体预算履行报批程序
2．预算编制的基本方法
（1）固定预算
固定预算又称静态预算以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础以上期实际业绩为依据以单一的会计年度为预算期确定各项预算指标数据的方法
（2）弹性预算
以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据以预算期内可预见的各种业务量水平为基础编制能够适应多种情况的预算的方法
（3）零基预算
对于任何一个预算期或预算项目都不以现有的预算数为基数而是从零开始完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法
（4）滚动预算
滚动预算又称永续预算它是预算随着时间推移而自动递补使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法以月份为单位进行滚动编制预算的方式称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式称为逐季滚动预算
（5）概率预算
概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量根据客观条件做出近似的估计估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法
第7条年度预算编制程序
1．每年12月3日前预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12月份用预计数）企业总裁向董事会提交下年度经营预测的报告
2．每年12月10日前董事会下达主要经营指标
3．每年12月15日前预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议将下年度的总体目标分解到各部门并按时间分解至4个季度
4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理形成企业总体预算
5．年度预算必须于12月25日～12月30日之间经董事会审核后提交股东大会审批通过后下发至各部门正式执行
第8条月度预算编制程序
1．月度预算要求每月30日前由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度拟订下月份指标向预算委员会提交月度预算（草案）
2．由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准
第9条临时预算编制程序
1．临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务负责人根据管理需要提出某一时期或阶段的预算
2．由项目负责人编制其直接上级和预算委员会负责审查具体指标按审批权限批准在审批权限以外的项目由董事会批准
3．董事会批准后实施要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工作
第10条在各项预算编制和执行过程中因特殊情况无法确定的回款目标其资金临时缺口由预算委员会负责制定备用筹资方案
第11条各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求及时编制、上报、下达规定时期的预算并接受考核
第12条本办法由董事会批准后执行、修改或废止
第13条本规定实施后凡既有的类似规定自行终止与本规定有抵触的以本规定为准与国家有关规定抵触的以国家有关规定为准
编制日期审核日期批准日期
修改标记修
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