医疗照护机构财务管理

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财务规划与控制
一、财务规划
二、财务预测
财务预测的目的
财务预测的程序
资金需求预测及预计财务报表
三、利润规划
四、财务控制
(一)有闲置产能
范例说明
美奇医院预计下年度医疗收入将比本年度成长15%医院目前尚有闲置产能.今年的损益表及资产负债表如表1.若医院的税率为45%资金成本为12.5%试预测额外资金需求并编制预计财务报表.
※有闲置产能
1.假设固定资产不变
2.医疗收入医疗成本管理费用流动资产
与流动负债皆成长1.15倍
3.预计损益表及资产负债表如表2.
若利息费用为$150000则可求得税后盈余为$1635000
本年度股东权益等于上年度股东权益与本年度税后盈余的和$6135000
由表3可推算出长期负债为$200000因此平均长期负债为(200000+1330000)/2=$765000.
平均利息费用为$96000此与原先代入之利息费用$150000相去甚远
以平均利息费用为$96000代入计算结果如表4
由表4长期负债$171000与上年度长期负债$1330000可算出平均长期负债$750500故平均利息费用为$94000已经非常接近$96000.
因此再以$94000代入可算出最后之预估资产负债表及损益表(表5)
预求知额外资金需求的金额可比较预估资产负债表与本年度资产负债表之长期负债的金额
长期负债的金额由$1330000降低为$170000表示医疗收入成长使得现金增加$1160000因此将减少长期负债的需求
(二)无闲置产能
固定资产与医疗收入呈等比例成长故医疗收入百分比可用一公式来表达并可估计额外资金需求
医院购买资产尚未支付的帐款以及未分配的营运净利皆会使得外部融资的需求降低
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