待核销项目支出审计程序表

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表4－7索引号：
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序执行情况说明工作底稿
索引号
1．取得或编制待核销项目支出明细表检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账以及明细账的数额一致
（3）记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析
2．对照有关财务会计核算办法检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当、合理是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账并按支付类别设置三级明细账
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证对照有关财务、会计制度规定检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准是否与“建安工程投资”等对应科目一致借记“项目拨款”等科目贷记“待核销项目支出”
（3）发生的待核销项目支出是否在下年初进行冲销是否与“项目拨款”等科目相对应
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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