实收资本审计程序表

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(审计机关名称)
实收资本（股本）审计程序表
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审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．取得或编制实收资本（股本）明细表复核其加计数是否准确并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对对于股份制公司应与公司股东登记簿进行核对
2．索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事会决议中有关注册资本的规定检查投入资本是否真实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整
（1）检查出资方式、出资币种是否符合有关规定
（2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行并与银行进账单进行核对
（3）检查投入的实物评估、确认的合法性验收手续的合规性并应检查其所有权是否确属投资方
（4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件有关的技术资料是否已办妥接
收手续无形资产的价值是否经法定机构评估吸收投资者无形资产（不包括土
地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的是否经有关部门检查批
准
（5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等
3．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查增加或减少实收资本（股本）是否符合国家有关法律法规的规定
（2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分变更登记手续是否齐全、合规
（3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时、正确实收资本（股本）的余额是否正确
（4）检查外币出资的外币折算是否符合规定外币折算差额的会计处理是否正确
4．检查实收资本（股本）是否已在会计报表中恰当披露重点检查是否在报表附注中披露
（1）采用股份有限公司形式的
①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等
③股票股利和购回股本的金额
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等
5．完成实收资本（股本）审定表

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