经理人如何快速学会看财务报表

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预算与分析类报表
三大活动
三大报表
资产=负债+权益
流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+资本+保留盈余+当年利润
资产负债表损益表
3-2重点介绍资产
1.货币资金：包括现金和银行存款等；
2.短期投资：用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券其
目的是谋取比存款利息更高的收益；
3.应收帐款：指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据或应
向客户收取的款项；
4.坏帐准备：企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失
又称备抵坏帐；
5.其他应收款：指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目如备用
金、保证金等；
6.存货：指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产
品、产成品、库存商品等；
7.待摊费用：指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用如待摊保
险费等；
8.长期投资：用特定来源的资金通过参股、控股的方式所持有的直接
投资与间接投资其目的是谋取集团的协同效应与长期利益;
9.固定资产：指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本；
10.累计折旧：指固定资产的累计折旧；
11.无形资产：指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的
资产如专利权(patents)专利技术(know-how);
商标权(trade-mark)著作权(copyrights)土地使用权(rightto
usesites)商誉(goodwill);
12.递延资产：指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费
用如开办费等
负债
1.短期借款：指企业向银行或其他单位取得的短期贷款；
2.应付帐款：指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等；
3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目；
4.预提费用：指企业于本期计提但尚未支付的各项费用如预提利息费
预提修理费等；
5.长期借款：指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款；
6.应付债券：指企业为筹措长期资金而发行的企业债务；
7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项
所有者权益
1.实收资本：即资本金；
2.资本公积：即股本溢价接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本；
3.盈余公积：指企业依法从利润中累计计提的保留盈余；
4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余
4.损益表4-1计量原则及表结构
1.计量原则
--关于计量范围
A本期营业观(Currentoperatingperformanceconcept)认为损益表所计列的利润仅包括本期经营性的业务收支
B损益满计观(Allinclusiveconcept)认为所有当期营业项目、营业外收入项目以及前期调整项目等均应包括在损益表中
--关于计量基础
A收付实现制(Cashbasis)认为本期的现金收入作营业收入本期的现金支出作为营业成本
B应收应付制(accrualbasis)认为应收未收的可作为收入应付未付的可认作成本
Case-2
安吉公司经营计算机系统集成业务01年3月签订新的业务合同3份金额超过560万当月受到部分款项100万为完成这3项业务当月投入各项费用200万其中已支付100万另外公司收到1月份合同中的应收款项50万罚收违约保证金20万试按A、B二种原则计算本期利润：
AB
营业收入150万营业收入580万
营业成本100万营业成本200万
利润50万利润380万
--配比原则(Matchingprinciple)
指企业将一定时期的收入和费用依据权责发生制(应计制)相互对应将营业收入与营业成本按因果关系相配比借以确定企业的本期净收益
--一致性原则(Consistencyprinciple)
指不同时期的会计程序和计量方法保持一致如资产计价方法、折旧方法递延帐项的处理方法等要求前后保持一致以利于对不同时期的会计报表进行比较从而较客观地反映企业的盈利能力......
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