财务报表审计岗位业务操作流程

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1.接到上级指令编制审计方案
1.1.对被审计单位的情况做一般性了解并在2日内拟出审计方案
1.2.审计方案的具体内容包括：
1.2.1.被审单位
1.2.2.审计项目
1.2.3.审计范围
1.2.4.审计目标
1.2.5.审计依据
1.2.6.审计具体内容和审计重点
1.2.7.实施步骤和将采用的技术方法
1.2.8.预计审计期限
1.2.9.审计组长及成员
1.2.10.编制时间及落款
2.交审计部经理和财审中心总经理核准审计方案
3.审计方案经核准后立即打印“审计通知书”
“审计通知书”中必须写明被审计单位、审计项目、审计依据、进驻时间（或审计实施时间）、审计组成员、被审单位应提供的相关资料
4.“审计通知书”分别经审计部经理和财审中心总经理签发后在当天下达给被审单位
5.财务报表内部控制系统的测试
5.1.调查了解财务报表内部控制系统
通过询问、走访、观察、阅读等方式了解被审单位的岗位职责分工和业务处理程序以及相关的规章制度
5.2.检验内部控制系统的健全性和有效性：
5.2.1.查验报表编制是否在规定的时间内进行是否有为赶编而提前结帐的情况表内项目及补充资料是否填写齐全
5.2.2.查验编制报表时是否根据登记完整、核对无误的会计帐薄和其他有关资料
5.2.3.查验报表编出后是否有人复核并签字盖章
5.2.4.检查报表编制的各环节各岗位责任制的健全性分工是否明确相互间制约、协调机制是否合理各项责任制是否得到有效执行
5.2.5.检查报表分析情况是否建立了定期分析制度是否及时将报表中反映的重要财务、资金信息及时反馈给公司领导和有关部门并被合理利用
5.3.评价财务报表内部控制的健全性和合理性分析其存在的簿弱环节与失控点从而确定实质性审查的范围、重点、方法必要时可报经审计部经理同意后进一步修订审计方案
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