关于提取资产减值准备和坏帐损失处理的内部控制制度

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根据《企业会计制度》及国家有关规定结合公司的具体情况为提高公司资产质量确保股东、债权人的合法利益规范公司运作特制定如下关于提取资产减值准备和坏帐处理的内部控制制度
1、关于计提坏帐准备
1.1坏帐损失核算方法：采用备抵法
1.2公司应当每年中期期末或年度终了对应收帐款、其他应收款等应收款项进行全面检查分析各项应收款项的可收回性并预计各项应收款项可能发生的坏帐损失对于没有把握能够收回的应收款项按其期末余额5%的比例计提坏帐准备坏帐准备计提方法一经董事会通过公司不能任意更改若有变更需经董事会批准
1.3除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外（如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务的以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上）下列各种情况一般不能全额提取坏帐准备：
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