[财务制度]资产控制制度原则

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资产控制制度原则
第一条资产的保管与帐簿的记载应由不同人员分别负责
第二条资产的保管应明确指派人员负责以免责任混淆
第三条有形资产应加防护以免私自或不当使用
第四条应随时核对零用金与库存现金并维持最少额度
第五条各项支出的核决与支付应分责办理
第六条应尽可能以支票支付支票的签发与保管皆应有严密的控制
第七条已签章的付款支票不得由该支票签章人或核决人领取或寄交
第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据应事先印妥连续编号
第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员须要有充分保证
第十条上项人员应采轮调、轮休并指派他人暂代其职务
第十一条各项付款凭据一经支付应即加盖支付印戮销案防止重复请款
第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品应由二人以上共同保管
第十三条倘人员编制许可下列职责应予分立避免集中一人出纳与帐务员财务主管与会计主管采购与验收销货与仓储薪工计算与支付收款与帐务装运与仓储订货与仓储等等
第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等皆应严格管理
第十五条定期举行资产的全面盘点包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)
第十六条单据开具尽可能一次复写并避免涂改
第十七条尽可能订立各项工作的书面手册以避免误会促进效率
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