内部财务管理制度

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内部财务管理制度
制度名称内部财务管理制度受控状态
编号
执行部门监督部门考证部门
第一章总则
第1条目的
为加强企业的财务工作发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用特制定本制度
第2条机构与职责
财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作其工作范围和职责主要有以下几方面
（1）负责企业财务管理工作编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算保管库存现金及银行空白票据按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系依法纳税
（2）负责企业会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目设置明细账、分类账、辅助账及时记账、结账、对账做到日清月结账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案
（3）负责企业成本核算和成本管理设置成本归集程序和《成本核算账表》做好成本核算控制成本支出收集登记汇总各项成本数据资料及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置健全各项统计数据
（4）建立经济核算制度利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料定期进行经济活动分析判断和评价企业的生产经营成果和财务状况为企业领导决策提供依据
（5）负责进行企业内部审计工作
第二章财务事项规定
第3条资金管理
（1）所有款项的支付须经企业主管领导批准如果主管领导不在应以电话或传真的方式与其联系确认是否批准款项的支付事后请其在《支出单》上补签意见
（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管法人章由部门经理负责保管财务专用章和支票由出纳负责保管部门经理或出纳不在期间印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续代管人员必须对印章的使用情况进行登记
（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业如因工作需要需先填好限额并经主管领导批准
（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称收取的发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时必须有收款人的书面通知并经主管领导批准
（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务）须经主管领导批准
（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准
（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经主管领导批准
第4条行政费用支出管理
（1）企业管理人员的费用报销须经主管领导批准后财务方可报支
（2）涉及应酬等的非正常费用须主管领导批准
第5条企业差旅费开支管理
（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴
（2）企业员工出差根据需要由部门经理决定选用交通工具
（3）企业员工出差期间住宿费用及补贴按以下规定执行
①房租标准
A.部门经理以上员工房租标准为××元/日
B.一般员工房租标准为××元/日
②伙食补贴、市内交通补贴标准
伙食补贴每人××元/日市内交通费每人××元/日
（4）实际报销金额超出企业的补贴标准需由部门经理或带队经理说明原因报经主管领导审批后支付
第6条车辆维修费及汽油费管理
（1）企业车辆维修保养由总经理办公室统一管理应指定维修点维修费用一般采取银行转账的方式结算
（2）车辆的易损备品备件由总经理办公室统一安排采购以支票支付需用时应办理领用手续并由总经理办公室建账予以核销使用
（3）汽油票由总经理办公室统一保管并设账登记使用
第7条办公费用、会议费用及其他费用管理
（1）企业办公用具由总经理办公室统一采购、管理
（2）总经理办公室设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况
（3）总经理办公室财产台账为财务管理部附设账册
（4）总经理办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报
（5）企业各部门因工作需要需邀请有关单位人员召开会议的应由部门经理提出建议报总经理批准其会务工作由总经理办公室统一安排
（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定经总经理批准后报财务管理部备案
第8条行政费用报销管理
（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支
（2）企业员工报销行政费用应填写《报销单》由经办人员填写主管领导签字认可后报送财务管理部按照本制度的有关规定进行审核并按本章第6条的规定进行审批支付
（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制批准后方可实施
（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证）需领用支票或现金者必须填写《借款单》《借款单》留财务存底待借款还回时财务开冲账收据给经办人
（5）《支票领用单》、《借款单》必须由经办人填写主管领导签字财务审核后由财务管理部直接支付
（6）银行支票如发生丢失有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告如系空白支票所造成的损失由丢失人员负赔偿责任
（7）其他有关费用及成本支出的程序以企业规定为准
第三章工程成本管理
第9条企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署
第10条工程管理部主要负责工程造价的预测及审核、《工程招投标文件》的编制、工程决算的审定
第11条工程管理部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作对已经选择定型的设备、材料进行采购确保设备材料及时供应积极进行市场询价工作建立《市场价格询价登记簿》记录材料价格变动的历史资料
第12条财务管理部主要负责工程成本的总体控制工作
（1）参与有关工程经济合同的谈判工作及时准确地了解企业各项工程成本的构成及用款计划
（2）负责工程进度款的复核工作参与工程造价的确定和最后决算的审定工作
第13条工程中间结算程序
（1）施工单位于每月25日之前将工程进度结算报送工程管理部审核工程管理部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见并在5日内送财务管理部会签
（2）财务管理部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额以及与施工单位其他经济往来等情况并参考企业财务状况提出付款意见报送主管领导审批
第14条工程决算程序
（1）施工单位应将《工程决算书》以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程管理部复核由财务管理部会签
（2）财务管理部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数扣除已付工程数及垫付的各项费用结算应付工程尾数提出《付款方案》报主管领导批准
（3）大工程办理决算时应由主管工程领导牵头由工程管理部、设计管理部、财务管理部及其他有关部门人员组成工程决算小组按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算
（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时商品房由工程管理部、销售管理部办理竣工房交接验收入库手续财务管理部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算
第四章财产管理
第15条企业财产的范围
（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品
（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产
（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品
第16条财务管理部负责企业所有财产的会计核算
（1）企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由总经理办公室归口管理
（2）企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程管理部归口管理
（3）总经理办公室和工程管理部应指定专人负责企业财产的业务核算应设立台账登记企业财产的购入、使用及库存情况负责组织企业财产的保管、维修并制定相应的措施、办法
第17条财产的购置与调拨
（1）总经理办公室根据企业发展需要编制《财产采购计划》及进行市场询价工作经财务管理部会签报企业主管领导批准后方可采购
（2）财产购回后应填写《财产收入验收单》《财产收入验收单》一式两联财务管理部凭《财产收入验收单》、财物发票及采购计划办理报销手续财产归口管理部门凭单登记台账
（3）部门需领用固定资产时应填写《领用单》《领用单》需经部门经理同意报总经理办公室审批主管领导批准
（4）固定资产的《领用单》由使用部门开具《领用单》一式三联一联由领用部门存查一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账
（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续移交手续由财产归口管理部门办理送财务管理部备案
第18条财产的清查、盘点
（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行一次全面的盘点清查
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的均应填报《损益报告表》书面说明亏损原因
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