审计人员工作规范

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审计人员工作规范
制度名称审计人员工作规范受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1条为促进企业内部审计队伍的建设规范从业人员的职业道德行为严肃审计纪律根据国家有关法律法规和企业内部规定特制定本规范
第2条审计人员应具备相应的专业知识和业务能力并在工作中严守职业道德规范加强职业道德修养自觉接受纪律约束保证审计工作质量提高审计工作水平
第3条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查
第4条审计人员应具备的素质
1．熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策
2．掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识
3．具有与所执行审计业务相匹配的经验
4．具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力
5．具有较强的人际交往能力能恰当地与他人进行有效的沟通
第5条审计人员日常行为规范
1．全心全意为企业的改革和发展服务忠于职守勤奋工作
2．努力学习不断更新知识学以致用积极进取
3．严格遵守国家法律、法规依法审计保证审计材料的真实性、合法性
4．办理审计事项应当客观公正实事求是廉洁奉公保持严谨、稳健、负责的职业态度
5．不得参与被审计单位的经营活动
6．办理审计事项与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避
7．对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项负有保密责任
8．谦虚谨慎平等待人树立良好形象
第6条审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律
1．在实施审计期间不得参加可能影响公正执行任务的宴请
2．到外地或有关单位调查研究时食宿应执行公司规定的接待标准
3．不受贿、索贿不利用职权为个人谋私利
4．不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题
第7条本规范由审计部负责解释
第8条本规范自发布之日起施行
编制日期审核日期批准日期
修改标记修改处数修改日期
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