证券公司财务制度

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第一章　总则

第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要规范证券公司的财务行为维护所有者和债权人的合法权益促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》以及国家有关法律、法规按照分业经营、分业管理的原则制定本制度

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的经依法注册登记持有证券经营业务许可证具有法人地位从事证券业务的公司(以下简称公司)包括综合类证券公司和经纪类证券公司综合类证券公司的自营业务和经纪业务必须分类管理、分别核算

第三条公司应当在办理工商登记之日起30日内向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制件
公司发生迁移、合并、分工以及其他变更登记事项在依法办理变更手续之日起30日内向主管财政机关提交有关变更文件的复制件公司终止清算后应向主管财政机关提供注销手续的复制件

第四条公司以权责发生制的原则进行财务核算；要以提高效益为中心建立健全内部财务管理制度防范经营风险；如实反映经营状况依法计算扣缴纳国家税收保障所有者和债权人的合法权益并接受主管财政机关的监督检查

第五条公司财务部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作

第二章　所有者权益和负债

第六条所有者权益包括实收资本(股本)、资本公积、一般风险准备、盈余公积、未分配利润等负债包括流动负债和长期负债

第七条实收资本(股本)是指公司投资者按出资合同、协议规定实缴的出资额及公司设立后按法定程序转增和新增部分公司收到的投资者的出资必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告由公司据此发给投资者出资证明

第八条公司根据国家法律法规可以采取发行股票等方式筹集资本采取发行股票方式筹集的资本按照股票面值计价公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资

第九条公司的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务的公司及其他投资者应依法追究其违约责任

第十条公司对实收资本依法享有经营权在经营期间投资者对投入公司的资本除依法转让、减资外不得以任何方式抽走投资者按其出资的比例对公司的净资产享有所有权并按其出资的比例分享公司的利润承担相应的风险和亏损

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