Excel在财务报告中的应用

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第4章Excel在财务报告中的应用
本章学习目标
本章主要讲解财务报告的相关知识以及如何利用Excel编制财务报告和进行财务报告的分析通过本章的学习掌握以下内容：
财务报告的概念、内容、编制目的和要求
会计报表的格式、编制原理、模板设置和生成方法
财务报告的分析方法、模板设置和有关分析表的生成方法
4.1财务报告概述
4.1.1财务报告的意义
4.1.2财务报告的内容
4.1.3财务报告的编制要求
4.1.1财务报告的意义
财务报告是综合反映企业某一特定时期的财务状况以及某一特定时期的经营成果和现金流量情况的书面文件它是企业将日常的会计核算资料进行归集、加工和汇总后形成的最终会计核算成果
编制财务报告的主要目的就是为财务报告使用人如投资者、债权人、政府及相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等进行决策提供有用的会计信息
4.1.2财务报告的内容
财务报告主要包括会计报表和会计报表附注等会计报表是财务报告的主要组成部分它以报表的形式向财务报告使用人提供财务信息会计报表附注主要包括两个方面：一是对会计报表要素的补充说明；二是会计报表中无法描述而又需要说明的其他财务信息另外财务报告还包括管理当局对企业财务状况的说明
按照我国有关法律和制度的规定企业的会计报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表和各种附表等组成
4.1.2财务报告的内容
会计报表附表是对会计报表正式项目以外的经济内容进行补充说明的报表
会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法等所作的解释
财务情况说明书是为会计报表使用者更全面、透彻地了解会计主体的财务状况和经营成果在编制会计报表的同时编写的对会计报表进行补充说明的书面文字
4.1.3财务报告的编制要求
（1）数字要真实
（2）计算要准确
（3）内容要完整
（4）编报及时
（5）指标要一致
（6）便于理解
4.2会计报表的编制
4.2.1会计报表的编制方法
4.2.2会计报表的生成
4.2.3现金流量表的编制和生成
4.2.1会计报表的编制方法—资产负债表
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表属于静态报表它根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系按照一定的分类标准和一定的顺序把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的资产负债表表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权
资产负债表中的“年初数”栏各项目数字应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列的数字填列如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不一致应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整并填入报表中的“年初数”栏内资产负债表的“期末数”栏内各项目主要根据有关科目的记录编制
4.2.1会计报表的编制方法—资产负债表
在Excel中为了方便编制和生成资产负债表需要设置一个科目余额表和资产负债表模板其方法是：打开Excel新建一个工作簿将第一张工作表建成科目余额表的格式同时打开各总分类账所在的工作簿并通过工作簿之间的来回切换设置科目余额表各科目和各栏目的取数公式；也可在本模板制作阶段不设取数公式只设会计科目和栏目名待编制科目余额表时直接输入有关数据
设置好格式后将sheet1工作表名改为“科目余额表”为防止公式被破坏可对输入的公式加以保护
设置好科目余额表后进入“sheet2”工作表设置资产负债表格式
将科目余额表和各种财务报告的格式和取数公式设置好并进行保护
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