会计档案管理办法

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会计档案管理办法
1.总则
1.1.制定目的
为了加强会计档案管理建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度特制定本管理办法
1.2.适用范围
公司所属会计资料的管理均依本办法规定办理
1.3.权责单位
1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准
1.4.名词定义
本办法中会计档案系指：会计凭证、会计账簿、会计报表、查账报告、验资报告以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件如公司章程、合同等会计资料
2.会计档案管理
2.1.会计档案的立卷、归档、保管
1)每年形成的会计档案财务部指定专人负责整理立卷、装订成册并列入会计档案清册填写交接清单由财务部经理验收签字后交负责保管会计档案的会计人员保管
2)会计人员变动或会计机构的调整时会计档案需要办理交接手续并由监交人、移交人、接收人签字或盖章
2.2.会计档案的调阅
1)财务人员需查阅会计档案时要办理有关的调阅手续用毕按顺序及时归还
2)公司内其他单位需查阅会计档案必须经财务部经理同意方可查阅
3)外单位人员需查阅会计档案应持公司介绍信经财务交响曲经理同意方可查阅并由管理人员详细登记查阅会计档案的工作单、查阅日期、会计档案名称及查阅理由
4)会计档案不得带出财务室如有特殊情况需带出复印时必须经财务部经理批准并限期归还
2.3.会计档案保管期限依会计法的“会计档案管理办法”制定
2.4.会计档案的销毁
档案名称保管期限
1、会计凭证类
（1）原始凭证、汇总凭证
（2）银行存款余额调节表15年
3年
2、会计账簿类
（1）日记账
其中：现金和银行存款日记账
（2）明细账、总分类账、辅助账15年
25年
15年
3、会计报表类
（1）主要财务指标报表
（2）月、季度会计报表
（3）年度会计报表3年
15年
永久
4、其他类
（1）会计档案保管清册及销毁清册
（2）财务成本计划
（3）主要财务会计文件、合同、协议
（4）银行对账单25年
3年
永久
5年
1)会计档案保管期满需要销毁时由保管专人提出销毁意见会同财务部经理、总经理共同鉴定编造会计档案销毁清册
注：A、对于未经结的债权债务的原始凭证应单独抽出另行立卷保管到结清债权债务时为止
B、建设单位在建设期的会计档案不得销毁
2)销毁会计档案时应由保管专人和财务部经理共同监销
3)财务经理销毁会计档案以前应认真清点核对销毁后在销毁清册上签名盖章

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